泰國(guó)的稅種比較多，常規(guī)稅種有：月度企業(yè)增值稅、代扣代繳稅、員工個(gè)人所得稅、社保、印花稅及年度企業(yè)所得稅等。在這金兔國(guó)際給大家講解一下這些常見(jiàn)稅種，幫助有意向在泰國(guó)注冊(cè)公司的老板更好地理解和應(yīng)對(duì)稅務(wù)問(wèn)題。
? ? 一、增值稅注冊(cè)
1、增值稅注冊(cè)硬性條件
隨著泰國(guó)對(duì)灰產(chǎn)、黑產(chǎn)打擊力度的加大，新注冊(cè)公司在申請(qǐng)?jiān)鲋刀愖C登記注冊(cè)時(shí)，需面臨更為嚴(yán)格的稅務(wù)局檢查。
一般而言，申請(qǐng)?jiān)鲋刀惖钠髽I(yè)需準(zhǔn)備以下資料：
① 公司資料：更新未滿三個(gè)月的DBD注冊(cè)文件。
② 法人信息：公司法人本人簽字的護(hù)照首頁(yè)和簽證頁(yè)復(fù)印件。
③ 房東信息：
房東本人簽字的身份證復(fù)印件和戶口本復(fù)印件。
公司租賃地址的《租房合同》復(fù)印件(已繳納印花稅)。
房本復(fù)印件及地契正反面復(fù)印件，均需房東本人簽字。
房東提供的《地址注冊(cè)公司意愿書(shū)》。
④ 公司地址證明：
公司租賃地址所在位置地圖。
公司門(mén)口懸掛的公司名稱牌子照片(需包含門(mén)牌號(hào))，包括全景、中景及近景照片，以及公司內(nèi)部辦公區(qū)域照片。
⑤ 此外，稅務(wù)局還可能要求提供顧客訂單或合同，并可能上門(mén)檢查業(yè)務(wù)真實(shí)性。
2、增值稅申報(bào)繳納
1)泰國(guó)增值稅為收入的7%。
許多企業(yè)在計(jì)算利潤(rùn)后，認(rèn)為稅費(fèi)成本過(guò)高，就會(huì)千方百計(jì)的想要通過(guò)各種方法降低稅費(fèi)成本，包括但不限于增加成本開(kāi)支、通過(guò)私人賬戶收款、第三方支付代收等。確實(shí)繳納的稅費(fèi)少了，可到了年底審計(jì)，收入和支出的比例不合理，甚至個(gè)別的采購(gòu)、銷售和庫(kù)存等數(shù)據(jù)都對(duì)不上，說(shuō)是商品進(jìn)口，連INVOICE、清關(guān)單、報(bào)關(guān)單、運(yùn)輸單這些都沒(méi)有。去年有個(gè)客戶是從中國(guó)進(jìn)口貨物到泰國(guó)網(wǎng)絡(luò)銷售的電商，就是因?yàn)檫M(jìn)口的數(shù)據(jù)和銷售、庫(kù)存數(shù)據(jù)對(duì)不上，因此被罰款40余萬(wàn)泰銖。
2)合理的稅務(wù)籌劃是要做，關(guān)鍵在于合理。如何讓我們公司每月繳納的稅務(wù)健康合理，關(guān)鍵在于每月申報(bào)之前都要提前做好籌劃，且能夠依法繳納稅費(fèi)就千萬(wàn)不要存在僥幸心理偷稅漏稅。
3)金兔國(guó)際擁有專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)，長(zhǎng)期協(xié)助數(shù)百家企業(yè)申報(bào)增值稅，可為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)及最佳解決方案。
? ? 二、代扣代繳稅代扣代繳稅的種類
即使公司沒(méi)有注冊(cè)增值稅(泰國(guó)法律規(guī)定年收入未滿180萬(wàn)泰銖的公司，可暫時(shí)不用申請(qǐng)注冊(cè)增值稅)，但代扣代繳稅依然是必須申報(bào)和繳納的，繳納的代扣代繳稅可以作為可抵扣稅額抵充年底的企業(yè)所得稅。
泰國(guó)的代扣代繳稅根據(jù)行業(yè)細(xì)分如下：
1)租賃類
租賃類的代扣代繳稅(不管是租房、租車(chē)還是租任何東西)，一律都是5%的代扣代繳稅。
打個(gè)比方，你們公司向房東租賃房屋作為公司的辦公場(chǎng)所，每個(gè)月繳納房租時(shí)，按照政府規(guī)定，你必須扣下房租的5%，將剩余的95%繳納給房東，并開(kāi)具代扣代繳稅單PND53給房東，房東開(kāi)具收款單給你，你再申報(bào)代扣代繳稅PND53，將這5%繳納給稅務(wù)局，你這筆租房支出才能入賬作為支出申報(bào)。
2)服務(wù)類。
服務(wù)類的代扣代繳稅一律為3%。
即你們公司為某一家公司提供服務(wù)，雙方約定服務(wù)費(fèi)用為100泰銖，則完成服務(wù)后，對(duì)方需扣下3%作為代扣代繳稅，并給你開(kāi)代扣代繳稅單PND53，再支付剩余的97%給你。如果這個(gè)時(shí)候你的客戶需要增值稅單，那么他最終的支付費(fèi)用必須是：100泰銖的服務(wù)費(fèi)用+7%的增值稅-3%的代扣代繳稅=104泰銖。你給他開(kāi)的增值稅發(fā)票也可以把以上稅費(fèi)體現(xiàn)出來(lái)。
3)廣告類。廣告類的代扣代繳稅為2%。
4)運(yùn)輸類。運(yùn)輸類的代扣代繳稅為1%。
按照企業(yè)和個(gè)人的不同，代扣代繳稅又分為PND53和PND3兩種，稅率不變，只是主體有變化。即企業(yè)對(duì)企業(yè)為PND53稅單，企業(yè)對(duì)個(gè)人為PND3稅單。
2、代扣代繳稅紙質(zhì)申報(bào)截止日期為每月7號(hào)，網(wǎng)上截止日期為申報(bào)15號(hào)，遇周末順延。
? ? 三、員工個(gè)人所得稅
1、員工個(gè)人所得稅PND1是根據(jù)員工的年度收入計(jì)算稅率。
公司有泰國(guó)員工或者有辦理工作證和工作簽證的外籍員工，每月要申報(bào)員工個(gè)人所得稅。
申報(bào)員工個(gè)人所得稅的前提是公司需要給員工注冊(cè)社保，而當(dāng)前注冊(cè)社保，社保局檢查也非常嚴(yán)格，一般會(huì)在材料遞交上來(lái)的1-2周內(nèi)直接到公司進(jìn)行檢查，主要查看公司的泰國(guó)員工是不是真實(shí)的，所以申請(qǐng)注冊(cè)員工社保的公司，請(qǐng)一定要有真實(shí)的辦公地址和泰國(guó)員工。
2. 員工個(gè)人所得稅PND1的稅率如下：
個(gè)人所得稅根據(jù)不同收入組別，按進(jìn)階比例繳納。
年應(yīng)稅凈收入(銖)? ? ? ? ? ? ? ? 稅率(%)
1 – 150,000? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 0%
150,001-300,000? ? ? ? ? ? ? ? ? 5%
300,001-500,000? ? ? ? ? ? ? ? 10%
500,001 – 750,000? ? ? ? ? ? ? 15%
750,001 – 1,000,000? ? ? ? ? 20%
1,000,001-2,000,000? ? ? ? 25%
2,000,001-5,000,000? ? ? ? 30%
5,000,000以上? ? ? ? ? ? ? ? ? ?35%
每月個(gè)人所得稅繳納，按照年應(yīng)稅凈收入除以12個(gè)月計(jì)算
3. 每年的2月前，員工都應(yīng)當(dāng)前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申報(bào)去年的個(gè)人年度企業(yè)所得稅 PND91，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)員工個(gè)人所得稅繳納情況進(jìn)行清算。
4. 員工個(gè)人所得稅PND1紙質(zhì)申報(bào)截止日期為每月7號(hào)，網(wǎng)上截止日期為申報(bào)15號(hào)，遇周末順延。
? ? 四、員工社保
員工社保SSO是根據(jù)員工的月收入計(jì)算的。
員工月收入在15000泰銖或15000泰銖以上的，社保繳納額度直接封頂為1500泰銖，即公司承擔(dān)750泰銖，員工承擔(dān)750泰銖。
員工月收入在15000泰銖以下的，按照實(shí)際工資的10%計(jì)算，即公司承擔(dān)一半，員工承擔(dān)一半。
當(dāng)前注冊(cè)社保，社保局檢查也非常嚴(yán)格，一般會(huì)在材料遞交上來(lái)的1-2周內(nèi)直接到公司進(jìn)行檢查，主要查看公司的泰國(guó)員工是不是真實(shí)的，所以申請(qǐng)注冊(cè)員工社保的公司，請(qǐng)一定要有真實(shí)的辦公地址和泰國(guó)員工。
一般稅務(wù)局要求申請(qǐng)?jiān)鲋刀惖钠髽I(yè)必須具備以下資料：
1)公司更新未滿三個(gè)月的DBD注冊(cè)文件。
2)公司法人本人簽字的護(hù)照首頁(yè)和簽證頁(yè)復(fù)印件。
3)房東本人簽字的身份證復(fù)印件和戶口本復(fù)印件。
4)公司租賃地址的《租房合同》復(fù)印件，必須已繳納印花稅。
5)公司租賃地址的房本復(fù)印件，房東本人簽字。
6)公司租賃地址的地契正反面復(fù)印件，房東本人簽字。
7)公司租賃地址房東提供的《地址注冊(cè)公司意愿書(shū)》。
8)公司租賃地址所在位置地圖。
9)公司門(mén)口必須懸掛有公司名稱的牌子，必須和門(mén)口的門(mén)牌號(hào)一起拍進(jìn)來(lái)。一般要求：公司所在建筑物的全景照片、能清晰顯示公司門(mén)口牌子和門(mén)牌號(hào)的中景照片和近景照片、公司內(nèi)部所有辦公區(qū)域的照片。
10)繳納社保的員工身份證正反面復(fù)印件。
11)員工入職時(shí)間。
12)員工月基本工資多少?
13)每位擬繳納社保的員工需保證已退出之前公司的社保。
14) 每月擬繳納社保的員工需提供三個(gè)就近看病的醫(yī)院名稱。
公司法人和股東不能繳納員工社保。4. 員工社保申報(bào)截止日期為每月7號(hào)，網(wǎng)上截止日期為申報(bào)15號(hào)，遇周末順延。
? ? 五、年度企業(yè)所得稅
年度企業(yè)所得稅PND50是根據(jù)年度收入的純利潤(rùn)繳納按照比例繳納的。
在泰國(guó)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的泰國(guó)企業(yè)和外國(guó)企業(yè)須于會(huì)計(jì)期間(一般為1月1日至12月31日，個(gè)別公司按照注冊(cè)月份計(jì)算，詳見(jiàn)公司DBD文件章程部分)結(jié)束后150天內(nèi)，提交企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(包含轉(zhuǎn)讓定價(jià)信息披露表)，同時(shí)繳納企業(yè)所得稅。
很多企業(yè)到了年底，就各種找發(fā)票想要年底企業(yè)所得稅少交點(diǎn)，但臨陣抱佛腳就很難達(dá)成所愿，因?yàn)榘l(fā)票都是次月申報(bào)的。又有很多企業(yè)找了很多外邊企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票過(guò)來(lái)申報(bào)，搞成虧損或者這是0交稅，或者是只想繳納很少很少的稅費(fèi)，這種做法也不可取。
審計(jì)師和稅務(wù)局查的是你的稅費(fèi)繳納情況是否合理，并不僅根據(jù)你提供的發(fā)票來(lái)計(jì)算，我們?cè)龅竭^(guò)一位客戶，全年公司收入2000萬(wàn)泰銖，支出1980萬(wàn)泰銖，按照純利潤(rùn)部分的20%計(jì)算，僅繳納40000泰銖，非常的不合理。最后當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求最少要補(bǔ)繳10倍的稅費(fèi)，否則將依法進(jìn)行處罰。
所以稅籌的前提是合理，我們強(qiáng)烈建議您或您的公司向我們咨詢，我們長(zhǎng)期協(xié)助數(shù)百家企業(yè)申報(bào)增值稅，我們將安排專業(yè)的會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)竭誠(chéng)為您提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和最好的解決方案。
泰國(guó)企業(yè)所得稅稅率
0-30萬(wàn)? ? ? ? ? ? ? ? ? 0%
30萬(wàn)-300萬(wàn)? ? ? ? ?15%
300萬(wàn)以上? ? ? ? ? 20%
按此5%比例進(jìn)階繳納企業(yè)所得稅
? ? 六、半年度企業(yè)預(yù)繳稅費(fèi)
半年度企業(yè)預(yù)繳稅費(fèi)PND51在完成第一年度的財(cái)務(wù)審計(jì)后，每半年申報(bào)一次。
除年度申報(bào)納稅外，企業(yè)也須針對(duì)納稅年度的前六個(gè)月進(jìn)行企業(yè)所得稅自我估算申報(bào)并繳納稅款(半年度申報(bào))。半年度應(yīng)納稅款以全年預(yù)估利潤(rùn)的50%計(jì)算，半年度企業(yè)所得稅申報(bào)表以及稅款須于會(huì)計(jì)期間前6個(gè)月結(jié)束后的2個(gè)月內(nèi)提交并繳付，半年度申報(bào)繳納之稅款可以在年度繳納所得稅時(shí)抵扣。
采用電子申報(bào)方式的企業(yè)，上述年度申報(bào)與半年度申報(bào)的申報(bào)期限可以延長(zhǎng)8天。
若企業(yè)在半年度申報(bào)時(shí)低估其全年利潤(rùn)超過(guò)25%，則其在繳納年度稅款時(shí)將被處以最高20%的附加費(fèi)(滯納金)。在其他情況下，企業(yè)每月須對(duì)應(yīng)繳而未繳之稅款繳納1.5%附加稅(滯納金)。由稅務(wù)機(jī)關(guān)正式進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)或核定時(shí)，若有未繳納或短少稅額，則適用最高不超過(guò)應(yīng)納稅額100%的罰款。
? ? 七、其他稅種稅率
1. PP36增值稅為匯款到國(guó)外的增值稅，稅率為7%，紙質(zhì)申報(bào)截止時(shí)間為每月15號(hào)，網(wǎng)上申報(bào)截止時(shí)間為每月23號(hào)，遇周末順延。
2. PND54為為匯款到國(guó)外的服務(wù)類代扣代繳稅，稅率為15%，紙質(zhì)申報(bào)截止時(shí)間為每月7號(hào)，網(wǎng)上申報(bào)截止時(shí)間為每月15號(hào)，遇周末順延。
3. 合同印花稅的稅率為1‰，在合同簽訂的15天內(nèi)必須繳納。
4. 利息稅的稅率為合同約定利息的2‰。
在泰國(guó)這片充滿商機(jī)的土地上，合理規(guī)劃與合法經(jīng)營(yíng)是成功的關(guān)鍵。隨著中泰經(jīng)貿(mào)關(guān)系的日益緊密，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)家選擇在泰國(guó)設(shè)立公司，拓展東南亞及海外市場(chǎng)。如果您有泰國(guó)公司注冊(cè)需求或稅務(wù)合規(guī)疑問(wèn)，可添加下方我們的微信，金兔國(guó)際專業(yè)團(tuán)隊(duì)竭誠(chéng)為您服務(wù)!
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