大陸每年都有很多外貿(mào)老板在香港注冊公司開香港銀行賬戶，運(yùn)作進(jìn)出口業(yè)務(wù)，香港公司稅務(wù)與大陸公司有些不同，不少剛注冊香港公司的老板不是很清楚，在這金兔國際小編給大家詳細(xì)介紹下。
目前香港的稅項(xiàng)主要有三大類：利得稅、薪俸稅及物業(yè)稅，其中和香港公司相關(guān)的有利得稅和薪俸稅。
? ? 香港公司利得稅
香港公司利得稅是指公司根據(jù)其營業(yè)收入減去可扣除的支出和折舊等費(fèi)用后所得到的利潤，需要繳納的稅款，相當(dāng)于內(nèi)地的企業(yè)所得稅。
利得稅采用地域征稅原則，凡是來自香港的利潤都需要繳稅，來自于香港以外的地方，不用在香港繳納利得稅。
也就是說，只要是在香港發(fā)生業(yè)務(wù)獲得利潤，就需要交稅。利潤不是來自于香港，不需要納稅(判斷利潤是不是來自于香港，要根據(jù)事實(shí)來定，可以向稅局申請離岸豁免)
目前香港的公司利得稅實(shí)行二級稅率，企業(yè)年利潤在200萬港幣以下稅率為8.25%，年利潤超過200萬港幣稅率是16.5%。
? ? 香港公司薪俸稅
香港公司薪俸稅是指公司按照員工的薪資數(shù)額，計(jì)算應(yīng)繳納的稅款。香港公司需要為其雇員支付薪資，并按照香港稅務(wù)局的規(guī)定進(jìn)行納稅。香港的個人所得稅分為7個級別，稅率從2%到17%不等，具體的稅率取決于個人的收入水平。
課稅年度：每年的4月1日至次年的3月31日
每年香港政府會對薪俸稅納稅人提供各種免稅額，在扣除免稅額后會按你的應(yīng)課稅入息實(shí)額以累進(jìn)稅率計(jì)算，或以總?cè)胂纛~以標(biāo)準(zhǔn)稅率計(jì)算(如下表)，兩者取較低的稅款額征收。
應(yīng)繳稅款可獲進(jìn)一步扣除稅款寬減，但不超過寬減上限，2018/19的減免上限為20,000港幣。
應(yīng)課稅入息實(shí)額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅總額
總?cè)胂纛~ = 入息總額 – 扣除總額
? ? 利得稅報(bào)稅時間
新成立的香港公司
會在成立18個月后收到稅務(wù)局下發(fā)的第一份利得稅表，在收到稅表后的一個月內(nèi)需要報(bào)稅完成，如報(bào)稅不及時，可以讓會計(jì)師去申請延期至三個月，3個月內(nèi)必須持填報(bào)好的利得稅表去稅局報(bào)稅。如果在此期間還未報(bào)稅就會面臨罰款。
注意!如果公司首次的稅務(wù)處理是未盈利虧損，在未來的2~3年里香港政府可能會默認(rèn)您公司運(yùn)營情況不佳而不會發(fā)出稅表，但是您的公司同樣需要正常做審計(jì)報(bào)告，向稅務(wù)局進(jìn)行報(bào)稅。
非新成立的香港公司
會在每年隨機(jī)時間內(nèi)收到稅務(wù)局下發(fā)的稅表，在之后的一個月內(nèi)要完成報(bào)稅。「如果時間來不及，也是可以向會計(jì)師申請延期」
香港公司稅務(wù)最新規(guī)定，2024年4月1日開始：
1. 香港利得稅表不再接受零申報(bào)，需與審計(jì)報(bào)告一起遞交
從2024年4月1日開始，香港稅局下發(fā)的稅表都要連同審計(jì)報(bào)告一起遞交，不能再選擇直接零申報(bào)。
2. 公司無論是否運(yùn)營，都要提交稅表審審計(jì)報(bào)告
就算公司沒有運(yùn)營、沒有開設(shè)銀行賬戶的公司，也需要做不活躍無運(yùn)營審計(jì)報(bào)告和稅表一并提交。
3.新公司取消首年合并報(bào)告
2024年4月以后年度的公司，只能一年做一份審計(jì)報(bào)告，不能再做首年合并報(bào)告。任何一次逾期報(bào)稅，不僅會被罰款，還可能會在稅務(wù)局留下不良檔案。
? ? 薪俸稅報(bào)稅時間
薪俸稅的繳稅年度是每年的4月1日到第二年的3月31日。例如2024/23的課稅年度是由2024 年4月1日起至2024年3月31日止。
一般來說，稅局在每年5月的第一個工作日會向個人發(fā)出薪俸稅表，因?yàn)閳?bào)稅表是用綠色信封裝的，所以平時我們都叫它「綠色炸彈」。在收到稅表的一個月內(nèi)，需要填寫并交回給稅局。在交給稅局之后的3個月內(nèi)會收到繳稅通知書，收到后在期限前繳稅。
如果你是第一次繳稅，你的雇主需要在你上班后的3個月內(nèi)通知稅局，把你應(yīng)繳納的薪俸稅通知稅局，遞交IR56E表格。稅局收到表格后，稅務(wù)系統(tǒng)會先建立你個人的稅務(wù)檔案后，在5個月內(nèi)會給你下發(fā)薪俸稅表，收到薪俸稅表后，填寫交回給稅局。
如果你之前每年都需要申報(bào)薪俸稅，但今年并沒有收到報(bào)稅表，建議通過以下方式聯(lián)系稅局查詢：
■ 撥打稅局電話1878022，查詢是否給你發(fā)出本年度的報(bào)稅表，服務(wù)時間：周一至周五。
■ 親臨稅局索取報(bào)稅表，地址：香港九龍啟德協(xié)調(diào)道5號稅務(wù)中心。
■ 聯(lián)系金兔國際協(xié)助。
? ? 香港公司如何報(bào)稅
▍步驟一：理賬
香港公司理賬包含了三個報(bào)表，分別是試算平衡表、利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。需要整理原始單據(jù)，編制記賬憑證、明細(xì)賬和總分類賬。
做賬所需要的資料主要包括公司章程、商業(yè)登記證(復(fù)印件)、銀行的月結(jié)單(對賬單)、銀行收款和付款水單(回單)、商業(yè)發(fā)票、訂購單、費(fèi)用開支單據(jù)等等必要單據(jù)。
▍步驟二：核數(shù)
其實(shí)我們說的核數(shù)類似于內(nèi)地企業(yè)所說的審計(jì)，香港公司的核數(shù)師報(bào)告只有香港持牌的會計(jì)師才有權(quán)出具，經(jīng)公司股東/董事簽名確認(rèn)后遞交稅局報(bào)稅。
▍步驟三：稅務(wù)局評稅
香港公司在遞交了稅表、會計(jì)報(bào)告和核數(shù)師報(bào)告后，稅務(wù)局會在三個月內(nèi)完成評稅，如果確認(rèn)公司是虧損或沒有利潤的，會發(fā)出無需繳稅的通知函，并將虧損額留到下一年抵扣。
? ? 香港公司稅務(wù)逾期申報(bào)風(fēng)險
香港公司利得稅未申報(bào)的風(fēng)險
未在規(guī)定時間內(nèi)稅務(wù)申報(bào)，就會收到香港稅務(wù)局發(fā)出罰款通知單，第一期罰款為1200港幣，第二期罰款為3000港幣，交完罰款后還是需要繼續(xù)申報(bào)稅務(wù)。
如罰款未處理，會被政府起訴，收到香港法院傳票，影響公司董事和股東的信譽(yù)等。解決方案：「需要上庭認(rèn)罪繳納罰款并依法申報(bào)稅務(wù)」。
一直未申報(bào)，會被稅務(wù)局認(rèn)定為拖欠稅款。除上述情況外，如果你有香港銀行賬戶，將會面臨賬戶凍結(jié)，公司相關(guān)人員也有可能被拉入黑名單不允許進(jìn)出香港。
薪俸稅
未在規(guī)定時間內(nèi)稅務(wù)申報(bào)，就會收到香港稅務(wù)局發(fā)出罰款通知單2400港幣，交完罰款后還是需要繼續(xù)申報(bào)稅務(wù)。
如罰款未處理，會被政府起訴，收到香港法院傳票，影響公司董事和股東的信譽(yù)等。解決方案：「需要上庭認(rèn)罪繳納罰款并依法申報(bào)稅務(wù)」。
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