根據(jù)香港公司注冊(cè)條例規(guī)定：香港公司注冊(cè)成立后每年需要申報(bào)稅務(wù)情況，香港公司報(bào)稅前需要做好賬務(wù)并找專業(yè)的審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)完成后再向香港稅務(wù)局申報(bào)公司過去一年的經(jīng)營(yíng)狀況。

? ? 香港公司報(bào)稅流程

與國(guó)內(nèi)做賬報(bào)稅流程對(duì)比香港多一個(gè)審計(jì)(香港稱為“核數(shù)”)環(huán)節(jié)。根據(jù)香港稅務(wù)條例，有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表須於報(bào)稅前經(jīng)香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師審核。公司收到利得稅報(bào)稅 (BIR51) 表後，須連同審計(jì)報(bào)告和利得稅計(jì)算表依時(shí)遞交。

以有限公司為例，做賬報(bào)稅流程如下：

①：準(zhǔn)備會(huì)計(jì)賬

根據(jù)香港會(huì)計(jì)條例和準(zhǔn)則，準(zhǔn)備完整會(huì)計(jì)賬，包括利潤(rùn)表 、資產(chǎn)負(fù)債表、試算表、明細(xì)賬等

②：核數(shù)師審核

有限公司須委任核數(shù)師進(jìn)行審核，過程中核數(shù)師會(huì)搜集證據(jù)，完成後核數(shù)師會(huì)發(fā)出核數(shù)報(bào)告。

③：遞交報(bào)稅表

以經(jīng)核數(shù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，準(zhǔn)備利得稅計(jì)算表，填妥報(bào)稅表於期限前交回稅務(wù)局。

? ? 香港公司何時(shí)要審計(jì)做賬報(bào)稅?

新成立的香港公司，稅局通常會(huì)在成立后的第18個(gè)月左右發(fā)出第一份利得稅表，之后會(huì)根據(jù)公司的年結(jié)日來下發(fā)稅表。收到稅表要引起重視，注意在限期前申報(bào)完畢。

如果稅表內(nèi)容填寫有誤或漏填，稅表會(huì)被稅局視為無效稅表，并產(chǎn)生罰款，因此建議您通過專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助您去申報(bào)。

一般建議將12月31日或3月31日作為年結(jié)日。

12月31日：以內(nèi)地的財(cái)政年度12月31日為基礎(chǔ)，如果有內(nèi)地控股公司或者關(guān)聯(lián)公司，方便以后做合并，或者和關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)賬務(wù)的處理。

3月31日：以香港的財(cái)政年度3月31日為基礎(chǔ)，如果公司有聘請(qǐng)員工，將便于申報(bào)BIR56B。

? ? 香港公司報(bào)稅其他注意事項(xiàng)：

1、公司收到利得稅表，接下來如何處理?

首先要看本次稅表是否公司首次收到稅表：

1)首次收到利得稅表：必須在稅表下發(fā)之日起的3個(gè)月內(nèi)申報(bào)完畢，請(qǐng)留意最后限期，以免遲報(bào)稅收到稅局罰款信。一般建議提前準(zhǔn)備做賬資料(后面我們會(huì)詳細(xì)說明做賬需要準(zhǔn)備的資料)，早點(diǎn)安排，時(shí)間寬裕，輕松報(bào)稅。

2)非首次收到稅表，也分兩種情況：a. 第一種為此前有做賬審計(jì)報(bào)稅，且年結(jié)日選擇在3月31日和12月31日的公司，可以讓稅務(wù)代表幫忙申請(qǐng)延期(我司的客戶我們都會(huì)幫大家申請(qǐng)延期，無需擔(dān)心)，通常可延期約8個(gè)月的時(shí)間，時(shí)間就非常充裕。在限期前正常準(zhǔn)備賬務(wù)資料以供做賬和審計(jì)即可。

其次稅表有關(guān)延期安排如下，如有不清楚的，可隨時(shí)聯(lián)系我們進(jìn)一步咨詢。

b. 第二種為此前”零申報(bào)“的公司，這類公司收到稅表，如無申請(qǐng)延期的情況下，必須在稅表下發(fā)之日起的一個(gè)月內(nèi)申報(bào)，剛好此期間為報(bào)稅高峰期，所以時(shí)間非常緊張。需特別注意的是今年4月1日起，稅局已不再接受稅表”零申報(bào)“申報(bào)(詳見文末鏈接)，必須提交佐證資料(即經(jīng)核數(shù)的審計(jì)報(bào)告)一起報(bào)稅，否則視為沒收到稅表。如您是此類公司，收到稅表必須引起重視，如不清楚如何申報(bào)，最遲在什么時(shí)候前要申報(bào)，可聯(lián)系我們的稅務(wù)顧問，稅務(wù)顧問將根據(jù)您公司的情況，定制適合您公司的稅務(wù)申報(bào)方案。

2. 往年“零申報(bào)”公司，今年收到稅表有哪些解決方案?

從2024年4月1日起，稅局不再允許“零申報(bào)”，收到的稅表必須和審報(bào)計(jì)告一遞起交才能獲接納。

如香港公司有實(shí)際經(jīng)營(yíng)，有開賬戶，則按賬戶流水做賬報(bào)稅;

如香港公司無實(shí)際經(jīng)營(yíng)，沒開賬戶，則需做無運(yùn)營(yíng)審計(jì)報(bào)告;

此前一直“零申報(bào)”從來沒做過審計(jì)的公司，如果在2024年4月后收到稅表，為確保公司經(jīng)營(yíng)合規(guī)，建議從公司成立之日起補(bǔ)齊歷年的審計(jì)報(bào)告。

3. 香港公司稅表如不處理或超期處理，會(huì)有什么后果?

根據(jù)香港公司法相關(guān)規(guī)定，稅表超期提交，將會(huì)產(chǎn)生以下處罰：

a. 公司首次超期提交報(bào)稅表和審計(jì)報(bào)告

1) 罰款1200港幣

2) 第一次罰款后14天內(nèi)仍沒處理，將會(huì)收到法院傳票，并增加罰款3000港幣

3) 收到法院傳票而不做處理，行政責(zé)任將會(huì)一直累積，直到公司遵守香港的法例為止

b. 第二次(或以上)超期提交稅表和審計(jì)報(bào)告：

1) 罰款3000港幣

2) 罰款后14天內(nèi)仍沒處理，將會(huì)收到法院傳票，并增加罰款8000港幣

3) 收到法院傳票而不做處理，將會(huì)被政府控告藐視法庭，甚至進(jìn)行出入境的限制

因此當(dāng)您的香港公司收到了稅表，請(qǐng)一定要盡快處理。

4. 香港公司做賬審計(jì)需要哪些賬務(wù)資料?

香港公司做賬審計(jì)需要的材料包括公司的基本資料、銀行月結(jié)單、業(yè)務(wù)單據(jù)、合同、費(fèi)用票據(jù)及往年的審計(jì)報(bào)告等，具體如下：

1)香港公司基本資料

提供香港公司注冊(cè)證書CI、最新年度商業(yè)登記證BR、公司章程MA、最新年度周年申報(bào)表NAR1等文件。

2)銀行月結(jié)單

提供賬期內(nèi)所有的銀行月結(jié)單，銀行每筆進(jìn)出款應(yīng)提供對(duì)應(yīng)的收付款憑證，如發(fā)票或合同，且需與銀行進(jìn)出金額一致。

銀行月結(jié)單由開戶銀行提供，主要有三種方式：

第一種是銀行郵寄紙質(zhì)賬單;

第二種是通過電子郵件發(fā)送電子賬單;

第三種是到網(wǎng)銀下載電子賬單，每家銀行網(wǎng)銀可下載的歷史賬單周期不一樣，有些銀行只能下載近半年賬單，有些可以下載近一年賬單，建議每個(gè)月及時(shí)下載賬單并保存好。目前香港各家銀行也都在推行電子賬單，綠色環(huán)保。

3)收入成本文件

香港公司收入成本類的文件，主要包括銷售發(fā)票、服務(wù)發(fā)票、采購(gòu)發(fā)票、進(jìn)銷存明細(xì)賬、運(yùn)輸文件、合同等。香港公司的發(fā)票是形式發(fā)票，稅局沒有特別格式的要求，企業(yè)可根據(jù)自身的需求來制定發(fā)票就可以，發(fā)票內(nèi)容主要包括公司名稱、交易金額、交易產(chǎn)品明細(xì)、交易時(shí)間等，同時(shí)需要開票方公司蓋章。

4)費(fèi)用票據(jù)

費(fèi)用單據(jù)包含如工資表、房租、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等，都需要體現(xiàn)香港公司的名稱，才能做到公司的費(fèi)用里面。另外費(fèi)用發(fā)票最好是原件，如果費(fèi)用金額較大，則可能需要提供協(xié)議合同。

5)提供上一年度的審計(jì)報(bào)告和計(jì)稅表

如果您香港公司不是第一次做賬報(bào)稅，此前有做過審計(jì)，那么需要提供上一年度審計(jì)報(bào)告和計(jì)稅表，復(fù)印件或掃描件均可;如首次做賬報(bào)稅則無需提供。

6)關(guān)聯(lián)母公司或子公司的資料

香港公司如有關(guān)聯(lián)母公司或子公司，需一并提供關(guān)聯(lián)公司的審計(jì)報(bào)告、公司章程、公司股權(quán)架構(gòu)圖等資料。如香港公司旗下有子公司且持股50%以上，同時(shí)公司股東為個(gè)人股東，則需按照要求合并審計(jì)，如果不合并審計(jì)，該股東可能面臨30萬港幣罰款及12個(gè)月的監(jiān)禁。如果該股東是法團(tuán)，該架構(gòu)不需要強(qiáng)制要求合并審計(jì)。除上述材料外，根據(jù)我們往年做賬報(bào)稅經(jīng)驗(yàn)，在做賬過程中可能需要額外補(bǔ)充一些資料，包括運(yùn)輸單、報(bào)關(guān)單、提單、進(jìn)銷存明細(xì)等，此類資料可后期在做賬過程中根據(jù)會(huì)計(jì)師要求配合提供即可。為了保障遞交給稅務(wù)局審計(jì)報(bào)告是無保留意見且沒有瑕疵，我們會(huì)在做賬前期先核查材料的完整性和準(zhǔn)確性，確保后續(xù)賬務(wù)處理和審計(jì)更加高效有序。

5. 香港公司的利潤(rùn)不來自香港，可以免稅嗎?

香港公司實(shí)行的是地域來源地征稅制度，只對(duì)來自于香港的收入征稅。也就是說，任何人選擇在香港營(yíng)商，其利潤(rùn)不是從香港獲得的，是有機(jī)會(huì)免稅的。免稅的前提是需要向稅局提出“離岸豁免”，待稅局核準(zhǔn)通過后，才能真正享受“零稅率”。有客戶可能會(huì)認(rèn)為只要公司滿足離岸豁免的條件，就能直接免稅，其實(shí)不然。是否屬于離岸收入，還需準(zhǔn)備相應(yīng)的佐證材料給稅局，并答復(fù)稅務(wù)主任提出的問題，一般需要經(jīng)歷多個(gè)回合，在獲得通過后才能免稅。

6. 香港公司有哪些稅務(wù)優(yōu)惠政策?

香港政府為了鼓勵(lì)各類行業(yè)或活動(dòng)，推行了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，其中2024-2024香港最新的財(cái)政預(yù)算案里提及利得稅和薪俸稅稅務(wù)優(yōu)惠措施如下：

1)利得稅：企業(yè)寬減2024/23課稅年度100%的利得稅，上限為6000港幣。

2)薪俸稅：企業(yè)寬減2024/23課稅年度100%的薪俸稅和個(gè)人入息課稅，上限為6000港幣。

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